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柳工收購波蘭HSW外匯交易損失5709萬
柳工2月29日發(fā)布公告稱，公司董事會會議同意就波蘭收購項(xiàng)目投資款遠(yuǎn)期外匯交易事項(xiàng)引起的會計(jì)差錯，對2011 年半年度報(bào)告及第三季度報(bào)告予以更正，公司對花旗銀行要求支付的896.9萬美元，在2011年年報(bào)中予以全額計(jì)提，將相當(dāng)于人民幣5709.01萬元計(jì)入或有負(fù)債。 柳工董事會于2011年1月26日批準(zhǔn)了波蘭HSW收購項(xiàng)目，并與HSW公簽署了初步收購協(xié)議。根據(jù)該項(xiàng)協(xié)議，柳工須以波蘭貨幣茲羅提支付收購款。據(jù)此，柳工計(jì)劃在2011年6月30日前以美元兌換波蘭茲羅提以支付部分收購款。由于2011年一季度波蘭茲羅提不斷升值，為了鎖定波蘭HSW 收購項(xiàng)目的投資成本，避免波蘭貨幣匯率持續(xù)升值帶來的潛在外匯風(fēng)險(xiǎn)，柳工與花旗銀行采取“普通遠(yuǎn)期+即期”的方式開展外匯交易業(yè)務(wù)，雙方于2011年4月29日簽署協(xié)議。按照協(xié)議，雙方應(yīng)與6月30日前完成交割。 隨后，因中海外在波蘭工程項(xiàng)目中的不當(dāng)行為，導(dǎo)致柳工HSW收購項(xiàng)目進(jìn)度延后。柳工于2011年7月、8月、9月分別在花旗銀行提供的《交易確認(rèn)函》(展期)上簽章，并經(jīng)花旗銀行同意，交割日期延至2011年10月27日。 2011年第三季度，由于歐盟債務(wù)危機(jī)惡化，波蘭茲羅提受其影響而大幅度對美元貶值。2011年10月21日，在美元對茲羅提匯率為3.2000時，柳工以電話方式補(bǔ)簽《外匯買賣委托書》)委托花旗銀行，執(zhí)行兩項(xiàng)外匯交易：(1)普通遠(yuǎn)期：以《交易確認(rèn)函》約定的美元對茲羅提匯率2.6507賣出美元，買入1.385億茲羅提，交割日為2011年10月27日;(2)即期：以2011年10月21日美元對茲羅提匯率3.2000賣出1.385億茲羅提，買入美元，交割日為2011年10月27日，從而終止了該項(xiàng)遠(yuǎn)期外匯交易業(yè)務(wù)。 交易終止后，柳工賬面損失8969098.96美元(計(jì)算公式：8,969,098.96 美元=交易金額13850萬茲羅提/鎖定匯率2.6507-交易金額13850萬茲羅提/平倉匯率3.2000)，花旗銀行以軋差凈額結(jié)算方式要求公司支付8969098.96美元，并于2012年1月19日向柳工發(fā)送《支付通知》。 值得一提的是，柳工與波蘭HSW最終于2012年1月30日簽訂《最終收購協(xié)議》，柳工之前和花旗的遠(yuǎn)期外匯交易未能發(fā)揮作用。 柳工公告稱，在花旗銀行向柳工主張支付這些款項(xiàng)后，公司多次與花旗銀行進(jìn)行協(xié)商。雙方對本次遠(yuǎn)期外匯交易業(yè)務(wù)的交易協(xié)議、交易履行、交易結(jié)果、結(jié)算方式及雙方義務(wù)履行等問題認(rèn)識不一致且未能相互澄清，至今未能達(dá)成一致意見。鑒于此，公司目前不能確定是否按花旗銀行的主張支付該款項(xiàng)。公司將與花旗銀行及相關(guān)方進(jìn)一步溝通協(xié)商，在確定實(shí)際的最終處理結(jié)果后執(zhí)行。基于謹(jǐn)慎性原則，公司對花旗銀行要求支付的8,969,098.96 美元，在2011年年報(bào)中予以全額計(jì)提，將相當(dāng)于人民幣5,709.01萬元計(jì)入或有負(fù)債。 柳工稱，由于公司之前從未進(jìn)行過此類業(yè)務(wù)，對該業(yè)務(wù)性質(zhì)、有關(guān)規(guī)定認(rèn)識不全面，當(dāng)時未能及時按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理，現(xiàn)已將上述事項(xiàng)提交董事會進(jìn)行了審議確認(rèn)并予以公告。目前，柳工已經(jīng)修改了其2011年中報(bào)和2011年第三季報(bào)告。
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